股权激励计划实施之股东手册丨股权激励咨询落地
文/东掌咨询
问题1：公司为什么要实施股权激励计划？
答：公司实施股权激励计划，主要基于以下几方面的考虑：
（1）改善公司管理，促进公司更快、更好地发展；
（2）理顺劳资关系，构建和谐的工作氛围；
（3）保留核心员工，分享经营成果；
（4）激发工作热情，实现工作效率的提升。
问题2：公司的股权激励计划采用什么形式？
答：根据公司实际情况，股权激励计划采用业绩股份激励模式。
问题3：哪些人可以纳入到激励对象范围之中？
答：参加股权激励计划的激励对象需同时满足以下条件：（1）担任中高层管理岗位或核心技术岗位；（2）入职时间满12个月；（3）业绩表现突出。
问题4：个人的股份数量是如何确定出来的？
答：在确定个人股份数量时，主要考虑两个系数：分配系数和考核系数
（1）分配系数根据公司不同的岗位设置、岗位重要性、激励对象入职时间以及薪酬状况等综合评定得出。
（2）考核系数根据个人绩效考核成绩确定，考核结果分为5个等级（S级考核系数1.2，A级考核系数为1.1，B级考核系数为1.0，C级考核系数为0.8，D级考核系数为0）。
（3）某激励对象获授股权数量＝当期拟授予股权总额×个人分配系数×个人年度考核系数／∑（激励对象个人分配系数×个人年度考核系数）
（4）特别说明：首期授予时由于公司没有实施全员绩效考核，所以暂不考虑考核系数。
问题5：每年的股价是如何确定的？
答：（1）本次股权激励计划周期内，股价增长机制：公司股价以2020年销售额为基数，对应股价为1元/股，以后年度股价增长率（或下降率）为公司销售额增长率（或下降率）的50%。
（2）股价测算示例：假设公司2021年销售额比2020年增长25%，则对应股价增长率为25%×50%=12.5%，即对应股价为1.125元/股；若2022年销售额比2008年增长50%，则对应股价增长率为50%×50%=25%，即对应股价为1.25元/股。以此类推。
问题6：作为股东，有哪些合法权益？
答：根据我国《公司法》及《股权激励管理办法》的相关规定，公司股东享有以下权利：
（1）参加股东会，并根据其出资额享有表决权；
（2）知情权，股东有权查阅股东会会议记录；
（3）对公司的经营具有建议权；
（4）公司增加资本时，原股东按其出资比例享有优先权；
（5）《股权激励管理办法》规定的股权转让权；
（6）分红权/兑现权；
（7）根据公司合法程序，提议召开临时股东会，提出股东会提案。
问题7：作为股东，应承担哪些义务？
答：根据我国《公司法》及《股权激励管理办法》的相关规定，公司股东履行以下义务：
（1）遵守股东会议事规则及其他经过股东会批准的公司规范性文件；
（2）按期缴纳入股资金；
（3）按出资额对个人行为承担有限责任；
（4）股东不应损害公司及其他股东的利益，不应泄漏公司秘密，不应影响公司的正常经营；
（5）对公司及其他股东诚实守信；
（6）公司具有法律上独立于股东的权力、行为和责任能力，股东应该尊重公司法人人格的独立性。
问题8：什么是业绩股份激励计划？
答：业绩股份激励计划是指在公司考核与激励对象个人考核都合格的条件下，激励对象可根据实际情况，当期自筹资金或以最长不超过12个月未来部分工资抵扣的方式认购一定数量的业绩股份（员工出资价为授予价的3折，2020年初期授予价为1元/股）。该股份设锁定期3年，在锁定期内可享受公司半年一次的分红，在锁定期后的窗口期，激励对象可按40%：60%的比例分2年按当期股价兑现业绩股份（丧失相应股份权力）或选择继续持有(继续享受半年度分红以及股份增值等相应权利)。
问题9：激励对象获授业绩股份时，需要办理哪些手续？
答：授予业绩股份时，需办理以下手续：
（1）激励对象与公司签署《股权授予协议书》；
（2）激励对象承诺当期自筹资金或以最长不超过12个月未来部分工资抵扣的方式认购所获股份；
（3）公司向激励对象颁发《业绩股份证书》。
注：若激励对象在规定的出资期限内未足额缴纳出资款，则退回已出资额，获授的业绩股份全部作废。
问题10：业绩股份的激励周期是如何设置的？
答：业绩股份设授予期、锁定期、解锁期三个期间。
（1）授予期为每年的3月1日至3月31日，每年一次，计划分三期授予完毕；
（2）锁定期设为3年，锁定期满后可以进行解锁，即2020年3月份（根据公司实际情况，2020年的授予时间定为2020年9月份）获授的业绩股份可以在2023年3月份进行解锁；
（3）解锁期设为两年，第一年解锁40%，第二年解锁60%，解锁窗口期为每年的3月份。
问题11：在锁定期内，持有业绩股份有何权利？
答：在业绩股份的锁定期内，激励对象可以获得每年两次的分红，一次为9月份，一次为次年3月份。
问题12：个人的分红额度如何计算？
答：在一年两次的分红中，9月份为预分配，分红额约为全年总分红额的30%；次年3月份为年度分红结算，分红额约为全年分红总额的70%，具体方式为：
（1）根据个人考核成绩，找到对应的每股分红额；分红标准共划分为4个等级，S级、A级、B级、C级，其比例关系为1.2：1.1：1.0：0.8；分红标准由公司董事会于分红期公布；
（2）个人分红额＝每股分红额×个人业绩股份数量；
（3）特别说明：业绩股份旨在激发激励对象实现个人业绩突破，每股收益随个人考核成绩等级的不同而有所差别。
问题13：分红款如何领取？
答：分红款应优先用于冲抵购股资金，只有在激励对象足额缴纳购股资金之后，在分红窗口期内激励对象方可领取分红款。
问题14：是否持有业绩股份就一定能够享受分红？
答：持有业绩股份能够享受分红必须同时满足两个条件：
（1）公司考核合格（即完成预定的保底目标）。若公司考核不合格，则当期分红计划取消；
（2）激励对象个人考核合格。若激励对象当期考核不合格（考核等级划分参见公司绩效管理方案），则不得参与分红。
问题15：过锁定期后，业绩股份如何进行解锁？收益如何计算？
答：锁定期满，分两年进行解锁，第一年解锁40%，第二年解锁60%，解锁时将根据个人考核成绩等级（指整个锁定期内的平均考核成绩）确定兑现方式：
（1）考核成绩为S、A、B三个等级的，按当期股价进行兑现，所获收益为：当期股价×业绩股份兑现数量；
（2）考核成绩等级为C的，按当期股价的0.8倍进行兑现，所获收益为：当期股价×0.8×业绩股份兑现数量。
问题16：业绩股份兑现后，激励对象还有什么权利？
答：兑现即灭失，兑现后激励对象将失去业绩股份的一切权利。
问题17：业绩股份过锁定期后，能否选择不兑现？
答：可以，业绩股份过锁定期后，激励对象可自由选择兑现或继续持有。
（本文摘自股权设计咨询公司东掌咨询编写的十大行业《顶层设计与股权激励整体解决方案》中的《股权激励计划实施之股东手册》）
